IOSS (Import One Stop Shop)
Hvad er IOSS?
IOSS står for Import One Stop Shop. Det er et særligt momsrapporteringssystem, som Den Europæiske Union indførte den 1. juli 2021. Formålet med IOSS er at gøre grænseoverskridende e-handel enklere, mere gennemsigtig og mere retfærdig.
Med IOSS kan sælgere og online markedspladser opkræve moms allerede ved betaling og afregne den centralt gennem én portal. Dermed undgår forbrugere i EU uventede gebyrer, når de modtager varer fra lande uden for EU.
Hvem gælder IOSS for?
IOSS er relevant for:
-
Webshops uden for EU, der sælger direkte til EU-forbrugere.
-
Online markedspladser og platforme som Amazon, eBay og AliExpress.
-
Logistik- og fulfilmentvirksomheder, der håndterer international e-handel.
Også EU-virksomheder, der importerer varer fra tredjelande og leverer til EU-forbrugere, kan bruge IOSS.
Hvornår gælder IOSS?
IOSS gælder for B2C-salg af varer med en værdi på op til 150 €, der sendes fra et land uden for EU til en forbruger i EU.
Vigtige regler:
-
Ordrer over 150 € er ikke dækket og beskattes ved import.
-
IOSS gælder kun for B2C-forsendelser (Business-to-Consumer), ikke for B2B.
-
Momssatsen skal altid følge forbrugerens destinationsland.
Fordele ved IOSS
IOSS skaber værdi for både forbrugere og sælgere.
Fordele for forbrugere:
-
Ingen uventede moms- eller håndteringsgebyrer ved levering.
-
Gennemsigtige totalpriser allerede ved checkout.
-
Hurtigere toldbehandling og kortere leveringstid.
Fordele for sælgere:
-
Kun ét IOSS-nummer er nødvendigt for hele EU.
-
Forenklet administration via en samlet månedlig indberetning.
-
Øget kundetilfredshed og færre returneringer.
Sådan fungerer momsindberetning med IOSS
-
Sælgeren eller markedspladsen registrerer sig for IOSS i et EU-land.
-
Ved checkout beregnes moms efter destinationslandets sats.
-
Forbrugeren betaler moms direkte ved købet.
-
Sælgeren eller markedspladsen indsender en månedlig IOSS-rapport.
-
Tolden ser IOSS-nummeret og frigiver pakken uden yderligere betaling fra forbrugeren.
Hvordan får man et IOSS-nummer?
-
Ikke-EU-virksomheder skal udpege en mellemmand (fx en skatterepresentant i EU), der står for indberetning og afregning.
-
EU-virksomheder kan registrere sig direkte hos skattemyndighederne i deres hjemland.
IOSS i praksis
Eksempel: En forbruger i Danmark køber et mobilcover til 20 € fra en kinesisk webshop, der bruger IOSS.
-
Ved checkout tilføjes dansk moms (25 %) → totalpris 25 €.
-
IOSS-nummeret medfølger i tolddeklarationen.
-
Pakken frigives uden ekstra betaling ved levering.
Uden IOSS ville forbrugeren skulle betale moms plus et gebyr til fragtfirmaet ved levering.
Forskelle til andre toldregler
-
CN22 / CN23 toldformularer er stadig påkrævet, men IOSS gør processen hurtigere.
-
Den tidligere de-minimis-grænse er afskaffet: alle forsendelser beskattes, medmindre momsen er forudbetalt via IOSS.
-
B2B-forsendelser er udelukket og følger de normale importregler.
Vigtige pointer
-
IOSS gælder kun for forsendelser ≤ 150 €.
-
Ordrer over 150 € beskattes ved import og kan pålægges told.
-
Uden IOSS opkræver fragtfirmaet moms og gebyrer direkte hos forbrugeren.
-
Korrekt brug af IOSS-nummeret er afgørende for at undgå forsinkelser og dobbeltbeskatning.