IOSS (Import One Stop Shop)

Czym jest IOSS?

IOSS to skrót od Import One Stop Shop. Jest to specjalny system rozliczania podatku VAT wprowadzony przez Unię Europejską 1 lipca 2021 roku.
Jego celem jest uproszczenie, większa przejrzystość i uczciwość w zakresie handlu elektronicznego transgranicznego.

Dzięki IOSS sprzedawcy i platformy internetowe mogą pobierać VAT już w momencie zakupu i rozliczać go centralnie poprzez jedno okienko. Konsumenci w UE nie muszą już płacić dodatkowych opłat przy odbiorze przesyłek spoza Unii.

Do kogo skierowany jest IOSS?

System IOSS dotyczy głównie:

Sklepów internetowych spoza UE, sprzedających bezpośrednio do konsumentów w UE.
Platform i marketplace’ów takich jak Amazon, eBay czy AliExpress.
Firm logistycznych i fulfillmentowych, które obsługują międzynarodowy e-commerce.

Również firmy z UE, które importują towary z państw trzecich i dostarczają je konsumentom, mogą korzystać z IOSS.

Kiedy stosuje się IOSS?

IOSS ma zastosowanie do sprzedaży B2C towarów o wartości do 150 €, wysyłanych spoza UE do konsumentów w Unii.

Najważniejsze zasady:

Zamówienia powyżej 150 € nie podlegają IOSS i są opodatkowane przy imporcie.
IOSS dotyczy tylko transakcji B2C (Business to Consumer), a nie B2B.
Obowiązuje stawka VAT kraju konsumenta.

Korzyści z IOSS

Dla konsumentów:

Brak niespodziewanych opłat VAT czy kosztów odprawy przy dostawie.
Przejrzysta cena całkowita już przy finalizacji zamówienia.
Szybsza odprawa celna i krótszy czas dostawy.

Dla sprzedawców:

Jeden numer IOSS wystarcza na całą UE.
Prostsza administracja dzięki jednej scentralizowanej deklaracji miesięcznej.
Większe zadowolenie klientów i mniej zwrotów.

Jak działa rozliczenie VAT w IOSS?

Sprzedawca lub platforma rejestruje się w systemie IOSS w jednym z krajów UE.
Przy zakupie naliczany jest VAT według stawki obowiązującej w kraju konsumenta.
Konsument płaci VAT bezpośrednio podczas zakupu.
Sprzedawca lub platforma składa miesięczną deklarację IOSS.
Urząd celny rozpoznaje numer IOSS i zwalnia paczkę bez dodatkowych opłat dla klienta.

Jak uzyskać numer IOSS?

Firmy spoza UE muszą wyznaczyć pośrednika podatkowego z siedzibą w UE, który będzie odpowiedzialny za deklaracje.
Firmy z UE mogą zarejestrować się bezpośrednio w urzędzie skarbowym swojego kraju.

Przykład praktyczny

Konsument w Polsce zamawia etui na telefon za 20 € w chińskim sklepie internetowym, który korzysta z IOSS.

Przy kasie naliczany jest polski VAT (23%) → cena końcowa 24,60 €.
Numer IOSS jest wpisany w deklaracji celnej.
Klient otrzymuje paczkę bez dodatkowych kosztów.

Bez IOSS konsument musiałby zapłacić VAT oraz opłatę manipulacyjną kurierowi przy odbiorze.

Różnice względem innych przepisów celnych

Formularze celne CN22 / CN23 są nadal wymagane, ale IOSS przyspiesza ich obsługę.
Dawna zwolniona wartość minimalna (de-minimis) została zniesiona – każda przesyłka podlega opodatkowaniu, chyba że VAT został opłacony z góry przez IOSS.
Transakcje B2B są wyłączone i podlegają standardowym zasadom importu.

Najważniejsze fakty

IOSS dotyczy tylko przesyłek ≤ 150 €.
Zamówienia powyżej 150 € są opodatkowane przy imporcie i mogą podlegać cłom.
Bez IOSS VAT i opłaty pobiera kurier od klienta.
Poprawne użycie numeru IOSS zapobiega opóźnieniom i podwójnemu opodatkowaniu.